旧固定资产销售如何进行财税处理！会计干货！
很多企业经常出售自己用过的固定资产(主要指机器设备等动产)，所以作为企业，纳税人身份不同，时间不同，财税待遇规定也不同。那么，在不同的情况下，如何处理财税呢？我们一起来看看。
1、 增值税一般纳税人销售旧固定资产
2008年12月31日前取得的固定资产出售
案例：A公司是增值税一般纳税人。由于2007年1月1日购买的机械设备老化，于2015年12月31日售出。原值10万元，折旧年限10年，残值率10%。未计提固定资产减值准备。固定资产处置收入。甲公司向采购企业开具普通增值税发票。
1.A公司税务处理：应交增值税：/(1 3%)*2%=200元；
政策依据：根据财税(2008)170号文件和财税(2014)57号文件，2008年12月31日前购置的固定资产，已自用的，从2014年7月1日起减按3%的税率征收增值税，并开具普通发票，但不开具增值税专用发票。如果放弃减税政策，按照简单方法按3%的税率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。
2、公司的会计处理：
计提折旧：*(1-10%)*9/10=元；
固定资产净值：-=元
(1)固定资产清理：
借款：清理固定资产
累积折旧
贷款：固定资产
(2)固定资产处理收入：
借款：银行存款
贷款：清理固定资产
应付税款-简单税200
(3)固定资产的结转和处置损益：
借：营业外支出8900
贷款：固定资产清算8900
(2)2009年1月1日后取得的固定资产出售
案例：A公司是增值税一般纳税人。由于2010年1月1日购买的机械设备老化，于2018年12月31日售出。原值10万元，折旧年限10年，残值率10%。未计提固定资产减值准备。固定资产处置收入。甲公司向采购企业开具普通增值税发票。
1.A公司税务处理：应交增值税：/(1.16%)* 16%=1600元；
政策依据：根据财税(2008)170号文件规定，2009年1月1日以后，购买时已从进项税额中扣除的固定资产(动产)或按规定应扣除但未扣除的固定资产，应按适用税率计算缴纳增值税，并可开具增值税专用发票。
2、公司的会计处理：
计提折旧：*(1-10%)*9/10=元；
固定资产净值：-=元
(4)固定资产清理：
借款：清理固定资产
累积折旧
贷款：固定资产
(5)固定资产处理收入：
借款：银行存款
贷款：清理固定资产
应交税金-应交增值税1600
(6)固定资产的结转和处置损益：
借：营业外支出9000
贷款：固定资产清算9000
2、 小规模纳税人销售旧固定资产
1、小规模纳税人出售旧固定资产，按3%的征收率减2%的增值税政策，按以下公式确定应缴纳增值税的金额：
应交增值税=含税销售额/(1 3%)*2%
提示：
1.应开具增值税普通发票，税务机关不应开具专用发票。
郑重声明：本文版权归原作者所有，转载文章仅为传播更多信息之目的，如作者信息标记有误，请第一时间联系我们修改或删除，多谢。
