从2019年起，看这篇小微新企业减免税政策的文章就够了，太全了！

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[〔2019〕13号)、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)和《国家税务总局关于修订中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第3号)的规定。

一、新小型微利企业优惠政策执行时间：2019年1月1日至2021年12月31日

二、小型微利企业的标准放宽

旧标准

新标准

工业企业

其他企业

年度应税收入

100万

100万

300万

员工人数

100人

80人

300人

总资产

3000万

1000万

5000万

国家不限制和禁止工业

不

不

不

1、员工人数和总资产计算方法

季度平均值=(季初季末)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和4

2.年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。

3、职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。

4.新标准不再区分工业企业和其他企业，统一了标准。

三、小型微利企业享优惠政策幅度提高

旧的优惠政策

新的优惠政策

应纳税所得额减少50%，计入应纳税所得额，企业所得税按20%的税率缴纳。

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

旧优惠政策下，年应纳税所得额不超过100万元人民币的小型微利企业减按50%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按20%的优惠税率缴纳，即实际税负为10%(50%20%=10%)。在这次调整中，引入了超额累进税制。对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，应纳税所得额分为两部分。一、年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。实际税负为5%(25% x 20%=5%)；二、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%(50%20%=10%)。

四、查账征收方式或核定征收方式的小型微利企业，均可享受优惠政策。

五、小型微利企业的所得税统一实行按季度预缴

年中，如果是按月预缴企业所得税的企业，则从下一个预缴申报期调整为当年4月、7月、10月的季度预缴申报。一旦调整，当年不变。

六、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，符合小型微利企业条件，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年前期因不符合小型微利企业条件而预缴的企业所得税，可在以后几个季度的企业所得税中冲减。

七、享受小型微利企业优惠政策的企业，采取以报代备的方式享受优惠政策。

小规模微利企业在预缴和结算企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，可以享受小规模微利企业所得税减免政策。

在八、实行核定应纳所得税额征收的企业,如果根据小企业和低利润企业所得税减免政策需要减少配额，主管税务机关应按照程序进行调整，并及时通知企业调整情况。

在九、预缴所得税时享受小型微利企业优惠政策,企业在最终汇算清缴时符合条件的，应当按照规定补缴企业所得税。

十、税务机关将通过自动识别、自动计算、自动成表等功能,提高了对小型和低利润企业实施包容性所得税减免政策的准确性，增强了企业享受优惠政策的便利性。税务机关根据申报表的相关数据，通过征管系统自动判断企业是否符合小微利企业条件；如果条件满足，系统将自动

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