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税收弹性原则(增值税和销项税的区别)

科学节税!财务必须看到的五大税务筹划思路

税务筹划是企业特别关注的事情。做好税务筹划,会为企业节省很多钱。而财务人员往往是税收筹划的主要完成者。如何做好税务筹划?接下来,本文将从五个方面进行分析,教你如何科学节税。

1.利用纳税人的经济性质和税率差异进行税收筹划

所得税法是根据不同企业的性质制定的,这使得同一笔收入所承担的税额因企业的性质而异。通过合资、租赁、合资、承包等方式改变纳税人的经济性质,公司最终可以达到少交所得税的目的。

比如:小规模纳税人增值税税率为3%,一般纳税人为13%。

2.充分利用税收弹性条款

税法规定的条款在实际执行中可以从宽或从严,弹性很大。纳税人可以用一些简单的方法来实现税收筹划。

例如:按照国税函[2009]98号第九条规定执行,也就是说企业还是存在选择的问题,要么一次性,要么摊销不少于3年。开办费摊销企业可以根据经营情况,自主决定是在3年内摊销,还是在生产经营的第一个月摊销一次。如果企业处于税收优惠期,可以采用不少于3年的摊销期,达到减税免税的目的。

3.充分利用税法的不确定性规定

税法中的一些规定不确定或不完整,使得人们对一些问题的理解存在多重性,在实际执行中存在歧义。纳税人往往从自身利益的角度去理解。如果纳税人的这种理解得到税务机关的默许,税收筹划就实现了。

4.重组亏损公司进行税务筹划

根据税法规定,公司如果有年度亏损,可以弥补下一纳税年度的收入,不足部分可以逐年弥补,但最长期限不超过五年。盈利公司对亏损公司进行重组,用亏损公司的亏损抵消盈利公司的利润,可以达到税收筹划的目的。

例如:甲公司2016年度盈利2000万元,需缴纳所得税=2000*25%=500万元,通过对乙公司进行重组,已知乙公司2016年亏损1800万元,这样,通过重组,甲公司2016年缴纳企业所得税=(2000-1800)*25%=50万元,通过该筹划方案实施实现筹划收益=500-50=450万元。

5.充分利用税收优惠政策

为了加快经济发展,中国鼓励国内外投资者投资经营各种经济业务。

例如:中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号:增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配服务、销售服务、无形资产、房地产销售。最新消息:33。4月份销售额不超过10万元(每季度不超过30万元)的,从2019年1月1日至2021年12月31日,可享受小微企业暂免增值税的优惠政策。

税收筹划国不反对,但必须合法合理。财务人员要记住不要刻意节税,要把税收风险防范放在第一位!

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