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专用发票税率(1%增值税专用发票)

为什么普通纳税人要13%的特价票而不是3%?这个很精致

今天的问题:对于一般纳税人来说,为什么他愿意让对方开具13分而不是3分的增值税专用发票?

有意思,今天就来说说这个!

为什么?可能对增值税相关知识有一定的了解,特别关注进项税。大家一起简单了解一下。

从增值税角度看,一般纳税人从卖方取得专用发票,税率比3%高13%。同等条件下,可抵扣进项税较多,应交增值税金额较少。我们简单用一个例子来对比分析。

5月份取得13%专用发票:

比如一般纳税人企业龙门会计公司,5月份从A公司(一般纳税人企业)购买商品元(不含税),取得专用发票。当月商品以人民币出售。

相关税费计算:

印花税:购销合计,按0.3计算,应交税金=* 0.3 =900元;

增值税:应纳税额=* 13%-* 13%=人民币;

城建税及附加:* 12%=人民币;

企业所得税:应纳税所得额=-900-=元;应税金额=9835 * 25%=人民币。

税费合计:900=人民币。

6月份取得3%专用发票:

6月份,我从B公司(小规模纳税人企业)购买了商品元(不含税),代我取得了专用发票。同月,这批货也将以人民币出售。

相关税费计算:

印花税:购销合计,按0.3计算,应交税金=* 0.3 =900元;

增值税:应纳税额=* 13%-* 3%=人民币;

城建税及附加:* 12%=人民币;

企业所得税:应纳税所得额=-900-=元;应税金额=* 25%=人民币。

税费合计:900=人民币。

6月份取得3%的普通发票

6月份从B公司(小规模纳税人企业)购买商品元(不含税),拿到普通发票。同月,这批货也将以人民币出售。

相关税费计算:

印花税:购销合计,按0.3计算,应交税金=* 0.3 =900元;

增值税:应纳税额=* 13%=人民币;

城建税及附加:* 12%=人民币;

企业所得税:应纳税所得额=-900-=元;应税金额=* 25%=人民币。

税费合计:900=人民币。

两种税率税费对比:

13%专票VS 3%专票

5月份拿到13%的专用发票,6月份拿到3%的专用票。相比之下,5月和6月缴纳的税费为人民币。5月份纳税明显少于6月份,税金少于人民币,好像是13%的专用发票。真的是这样吗?让我们往下看。

购买同样的商品,需要支付5月份人民币元,6月份人民币元,6月份人民币元比5月份少。

6月份,按照3%的税率,抵扣进项税额比5月份少,导致应交增值税多交元,从而使城建税及附加费多交元。少缴税款(元)低于多缴税款(元)后,差额还是元。考虑到企业所得税的抵税效应,总支出多了9000元。

13%专票VS 3%普票

同理,与5、6月份相比,取得普通发票,无法抵扣进项税,导致税费增加=元,被减少缴纳元抵消,或增加支出元,最终导致企业所得税扣税项下增加支出元。

结论

可以看出,6月份拿到3%的专用发票,比5月份多缴税9000元,略逊一筹。6月份取得普通发票时,多缴税款为人民币元,不占优势。

也就是说,同等条件下,专用发票少缴税13%。

所以不难理解为什么普通纳税人愿意接受13%的专用发票而不是3%。

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