http://www.hzlicai.cn

外地预缴增值税(外地预缴增值税可以抵本地增值税)

你应该注意这些问题。

跨地级行政区建设(以下简称异地建设)需在项目所在地预缴增值税。预付款的基数是不含税的总分包差额。支付的分包款越多,总包支付的增值税越少。

另一方面,建筑企业应缴纳的增值税金额不受预缴税额的影响。多则预付,少则归还,少则预付,多则归还。两者之和是一个常数。

这样看来,预缴税额对建筑企业不会产生实质性的影响,所以很多建筑企业对增值税预缴不够重视。

其实这个问题还是有点棘手的:

根据2016年第17号公告的规定,未预缴的,或者自应缴之月起超过六个月未预缴的,由机构主管税务机关处理。成功快车提醒我们,这是一个风险点。

未及时取得分包发票,或取得分包发票不符合规定导致增值税异地多预缴,可能导致个人所得税多缴税款,进而影响损益。

异地跨省建设,项目所在地税务机关可按“工资薪金所得”或“企事业单位承包经营、租赁经营所得”等税目核定征收建安企业个人所得税。

从具体操作来看,核定征收基数与增值税预缴基数一致。如果建安企业异地预缴增值税较多,当期缴纳的个人所得税也会较多,但预收的个人所得税在机构不确认,无法抵扣。

例:成功快递一个项目不含税成本1000万元,分包项目不含税成本800万元。一般情况下,总承包商按200万元预缴增值税和个人所得税,分包商按800万元预缴增值税和个人所得税。

总承包商一次性收到1000万元,未能及时付款取得合规分包发票,预缴增值税和个人所得税的基数为1000万元,迟交后分包商将按800万元预缴两税。

总承包方取得800万元发票时,甲方已经支付工程款,因此800万元的分款不能异地抵扣,相当于多缴纳了相应的个人所得税800万元。

附加税(费)也可能不同。机构的城建税可能与项目税率不同,政府资金的种类也可能不同。如果增值税预缴不好,还有缴纳附加税的可能。

成功快递财税平台是深圳市中注协电子申报中心的开发维护单位平台服务商均为深圳市中注协备案的深圳市正规会计师事务所,为中小企业提供一站式财税服务。

[]

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。