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税收法律法规(中华人民共和国征收管理办法)

一篇文章带你了解中国的税收法律制度

本文将简要介绍我国目前有哪些税,这些税是谁制定的,由谁来征收的。

一、税收制度

几经变迁,目前我国共有18个税种,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨位税。其中,16个税种由税务部门征收;关税和吨税由海关部门征收。此外,进口货物的增值税和消费税也由海关部门征收。

接下来,我把这18个税种按照征税对象分为商品和服务税、所得税、财产税、行为税、资源税和专项税。在接下来的推送中,我也会一一详细介绍。本文主要是为大家建立一个税法体系,所以就不详细描述了。

二、税法层面

目前,我国具有税收法律法规制定权的国家机关主要包括全国人大及其常委会、国务院、国务院财税主管部门(包括财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。),以及个别地方人大及其常委会(仅在海南和民族自治地方)

税法与民法、刑法等其他法律一样,具有不同的法律层次,可分为税法、税收法规和税收规则,效力依次递减。

其中,税法分为全国人大及其常委会直接制定的法律和国务院及有关部门授权的法律。前者像《企业所得税法》,后者像《增值税暂行条例》。由于立法时机不成熟、人手不足等各种原因,全国人大及其常委会将授权国务院及有关部门进行立法。但是,这种法律并不直接称为一定的法律,而是一定的暂行条例,但它仍然具有法律的性质和地位,其法律效力高于行政法规。

三.税收征管

税务机关是我国税收征管的主管部门。我们知道税务系统分为国家税务局系统和地方税务局系统,由中华人民共和国国家税务总局管理。(当然也有海关系统,由机构直属海关总署统一管理,负责征收关税、船舶吨税、进出口环节增值税和消费税)

那为什么要设立国税和地税两个系统呢?

1994年,为了进一步理顺中央与地方的财政分配关系,我国开始实行分税制财政管理体制。有兴趣的朋友可以在网上查一下1994年朱总理发起的分税制改革。故事挺精彩的,这里就不细说了。

中央政府设立中华人民共和国国家税务局,直属国务院主管税务工作。机构的省级和副省级税收分为两个系统:国家税务局和地方税务局。

国家税务总局系统的机构设在国家、省、市、县三级,实行垂直管理(即按规则领导)。

地方税务局按行政区划设置,分为省、市、县三级。省级地方税务局实行省人民政府和国家税务总局双重领导下的管理体制,以地方政府领导为主体。省级以下地方税务局实行上级税务机关和同级人民政府双重领导,但管理体制以上级税务机关垂直领导为主。实行这种管理体制的原因之一是为了防止地方税务机关受制于同级人民政府。

在谈到领导和管理之后

铁路部门、银行总行、保险公司缴纳的增值税、消费税(由海关代征)、车辆购置税、营业税、企业所得税、城市维护建设税,中央企业缴纳的企业所得税,中央与地方联营企事业单位组成的合资、股份制企业缴纳的企业所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税。海洋石油企业缴纳的企业所得税和资源税,2002-2008年注册企事业单位缴纳的企业所得税,储蓄存款利息个人所得税(目前免征),证券交易税。

地方税务局系统负责项目的征收管理:

营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税、城市维护建设税(不含国家税务局系统征收管理的)、房产税、城市土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税。

海关系统征收管理的项目有:关税和吨税。此外,它还负责征收进口环节的增值税和消费税。

它解决了谁来收税,然后如何分配税收的问题。

税收分为中央政府固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。

转让自|税法通行证

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