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增值税计算例题(税法增值税典型计算题)

【天天实践】土地增值税演练

期答案

1.【答】答【分析】根据规定,对各级国家税务局的具体行政行为不服的,应当向上一级国家税务局申请行政复议。税务行政复议管辖一般规定—— (1)国税——适用于上一级国家税务局。(2)地方税——适用于上一级地方税务局或同级人民政府税务局。申请人对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼,也可以申请国务院裁定。国务院的决定是最终的

2.【回答】d【分析】根据规定,单位人民币卡账户内的资金全部从其基础账户转出存入,不得存取现金或存入单位卡账户。所以,选项d是错的,选的。本单位外币卡账户内的资金从本单位外汇账户转出、存入,境内不得存取外币现金。

3.【答案】B【分析】自产商品用于装饰企业办公楼。属于非增值税应税项目的自产货物。它们被认为是增值税的货物销售。需要计算销项税和准予扣除。相关进项税;如果对没有销售价格,的销售征税,则按照价格增值税应纳税额=10(15%)(1-5%)17%-1=0.88(万元)的复合税率确定税收价格;应交消费税=10(1 5%)(1-5%)5%=0.55(万元),企业A当月应交增值税、消费税合计=0.88 0.55=1.43(万元)。

期 单选

1.增值税一般纳税人的下列行为中,相应的进项税额不得从销项税额中扣除()。

A.木制工厂将使用自己的桌子进行员工活动。中心乙.商场会把购买的衣服发给员工参加运动会。电脑制造商将把自产的电脑分发给投资者。食品工厂将自己生产饺子。送员工作为端午节的福利

2、根据土地增值税法律制度的有关规定,在下列项目中,应征收的土地增值税是()。

A.合作建房,建成后自用房产b .出租房产c .抵押期间抵押房产d .交换房产

3.2015年初,企业A拥有一栋办公楼,原值300万元。当年5月31日,办公楼出租给企业B,交付办公楼。双方签订的物业租赁合同载明租赁金额为8000元/月,租赁期限为7个月。据了解,当地政府规定房产原值扣除比例为30%,从价房产税税率为1.2%,租金房产税税率为12%,印花税税率为1,营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加税率为3%。以下与企业a相关的税务处理是正确的()。

A.a企业当年应缴纳营业税2800元。b .甲企业当年应缴纳印花税3000元。C. A企业当年应缴纳房产税6720元。D. A企业当年应缴纳城建税及教育费附加2007.6元。

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