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增值税差额调整分录(增值税有差额怎么调整做账)

会计干货!老会计分享:增值税差额征收详解综述(附案例)

很多新手会计对增值税差额的会计处理不是很清楚。第一次接触可能不熟悉,没有头绪。差额征税是计算增值税抵扣的一种方式,是我们会计人员必备的技能。因此,许多新会计不理解这一节的内容。今天,边肖将分享一份从公司老会计那里获得的增值税差额征收的详细说明,包括差额征收的适用、差额征收的会计处理、差额征收的税务处理三个部分,附案例,超详细。

一、差额征收项目的情形

差额纳税大体分两种情况:“先代收后支出”情形;本身的“特定成本项目” 情形。

1.金融商品转让、经纪代理服务

2.旅游服务、建筑服务

3.劳务派遣服务

4.客运场站服务、航空运输企业、物业管理服务

5.人力资源外包服务、融资租赁和融资性售后回租业务

二、差额征收的会计处理

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理

案例1:

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理

三、差额征收的税务处理

以上是边肖共享增值税差额征收的实际处理和税务分析的一部分。希望能对大家的工作有所帮助。空间有限,不可能展示全部内容。更多精彩内容的收集转发不断更新~ ~ ~

国务院办公厅

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