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简述税收的作用(纳税的必要性结语)

阿曼投资税收指南简介——一带一路与中阿合作中的海外投资与税收筹划

阿曼国别投资税收指南

阿曼

作者:恒星环宇国际税务工作室

1.政治

君主制世袭,两院制,海合会国家。业务涉及政府机构,包括石油和天然气部、工商部、投资促进和出口发展部、财政部和税务总局。中国是阿曼石油的最大进口国。

2.经济

油气收入占财政收入的75%,不含外汇管制,固定为1,333,602.6美元。吸引外资,引进技术,鼓励民间投资。

3.融资

目前没有中资银行,本地人民币结算金额较小。阿曼银行和金融机构共同出资(4.7%)。

4.投资

工商部将内阁推批,外资可以100%控制,但必须大于130万美元。对外资并购没有限制,对投资项目进口的设备、零部件、原材料给予低息贷款。国际信用评级BBB-/A-3。

阿曼

5.企业税

5.1由财政部和税务总局领导。

5.2税务判决

全球收入,居民纳税人。在建筑工程中,油/气矿/井在当地开工的第一天就形成PE,12个月内在当地提供咨询服务超过90天。

5.3免征企业所得税的财产

航运、空运、根据阿曼法律设立的投资基金以及在马斯喀特股票市场、工业、矿业等领域的投资。

5.4税率

企业15%,个人收入0%。自评制度是申报的基础。需要取得税务证明,取得工商部门许可,再办理税号。会计账簿保存10年,经税务局批准可做外汇记录。资本弱化债务与资本之比不得超过2:1。

2017年,由于GCC的影响,近几年将进行税收调整,如增加消费税、加强关联交易披露、规范转让定价等。

没有成本分摊协议管理,没有受控外企,没有预约定价安排。

5.5税前扣除

为了获得收入,为经营目的发生的费用特别包括:

5.5.1商业用途贷款的利息,包括关联方,但仅限于基于行政法规限制的贷款;

5.5.2直线折旧法,在不计算重新估值,知识产权在33%;折旧

5.5.3企业发生的准备费用可以是5.5.3年或5年;

5.5.4只有税务机关有权获得摊销,并且不能收回;

5.5.5向股份有限公司董事长、董事会成员、专职管理其他公司的合伙人支付的费用,视为企业成本;

5.5.6因员工福利而产生的任何金额(养老基金或经税务机关批准的此类缴款,员工从本企业退休后全部或仅用于提交养老金或其他类似福利的任何金额,或员工死亡后用于为其家人提交养老金或其他类似福利的任何金额);

5.5.7经营中的外汇收益不征税,损失不扣除;

5.5.8已缴纳的境外税款可以抵扣。

5.6不可抵扣(外国企业限制)

外国总部发生的费用支付给总部的利息(如证明贷款为阿曼分行专用,可扣除向银行借款的利息);

阿曼代理人的担保费最多只扣除应纳税所得额的5%。

5.7非居民企业支出

以预扣税的形式征收。临时非居民没有定义,但遵循OECD,在阿曼没有注册,在中国没有PE。税收包括几乎所有的利益,王室,分裂,服务,发展和研究饲料,治理饲料,it服务征税10%。

有双边税收协定的,按照协定税率确定。

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