http://www.hzlicai.cn

代扣代缴增值税抵扣期限(代扣代缴账务处理非贸)

逾期扣款凭证太多?不要慌!发票认证期已取消!|理性原创

|作者:莫然导师:叶颖

发布假期政策的税务局在2019年底前措手不及:发票认证抵扣期限将在2020年3月画上句号。

边肖专注于此

取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票:

1.自2020年3月1日起,不再受认证扣款期限限制。请注意,涉及客运服务的扣税凭证,如航空运输电子客票旅行行程、公路、水路、铁路客票等。和代扣代缴税款凭证,原来没有规定认证扣除期限,所以都是不受限制的。

(原规定:2017年6月30日前开具的增值税抵扣凭证的认证期限为180天,2017年7月1日及以后开具的认证期限为360天)

2.2020年3月1日后,如果之前认证期已过,可以通过综合服务平台确认抵扣凭证的用途,抵扣进项税。(真的可以说逾期扣款券积累了党的福音!)

3.如2016年12月31日或之前开具的相关发票逾期,需按原规定申请逾期扣款。

依据:国家税务总局2019年第45号公告和国家税务总局2011年第50号公告

现在财务人员可以准备整理这几年积累的逾期扣款凭证了~

然而,问题来了.

之前谁会想到扩大税务局?逾期输入已计入成本,现在该怎么办?

金额很小,没有重大影响

原计入,账务上:成本费用的部分再次作为进项税扣除,建议直接调整计入当期损益。会计处理如下:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷方:成本和费用账户

企业所得税:公司直接调整了账目中的当期损益,不需要额外的处理。

涉及的金额很大,并构成重大影响

如果账务上:对本期及相关前期财务报表有重大影响,建议调整未分配利润,会计处理如下:

调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷方:往年损益调整

以前年度损益调整增加的所得税费用:

借:上年损益调整

贷方:应交税金-应交所得税

借:应交税金-应交所得税

贷款:银行存款

结转以前年度损益科目:

借:上年损益调整

贷方:利润分配-未分配利润

根据,企业所得税上:,的法律法规,在调整以前的年度数据时,需要重新申报当年的年度报告,但这可能涉及多年的年度报告,因此重新申报以前年度的所有年度报告进行纳税是很麻烦的。由于此次调整前的年度费用是由税收政策变化引起的,不属于“不按规定纳税”、“偷税”、“欠税”、“抗税”等类别。并且不涉及逾期付款的风险。

为了简化操作程序,企业可以提前与主管税务局确认是否可以在2020年直接结算支付进行调整,无需调整上一年的报告。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

增值税处理

2020年3月1日以后,总税务口径可以通过增值税发票综合服务平台处理,但是在哪个界面,是直接在原“检查逾期抵扣”界面处理?还得拭目以待~

总的来说,这个新政策和税收总是明确了适用对象和时间节点,但是在实际操作中还是有疑问的,要等税收打补丁了~

有人说原来的费用已经到所得税了,我不想折腾出来~

但边肖觉得,逾期投入再抵扣,增值税可以全额抵扣,而作为费用的企业所得税只能用*税率抵扣。如果数额可观,还是可以折腾的!

了解更多最新的法律法规,欢迎参加伦理学讲座

本文版权归“利导财税俱乐部”所有

欢迎

在政府减税红利下,企业需要建立低税收成本、规范运作的商业模式,以应对日益严格的税收监管环境。从税收筹划的角度优化企业的商业模式,使企业能够合理合法地降低税收成本和风险。我们致力于解决企业的以下税收难题:

我们服务的企业:长隆集团、广盛地产、计都茶叶、广药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广汽集团、卡兹兰、高露洁、卡宾服装等知名企业。

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。