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增值税强制申报(增值税为什么申报失败)

一分钟看完增值税申报新规!

《增值税纳税申报比对管理操作规范(试行)》有哪些新规定?不用担心,六点搞定很容易!请往下看:

第一点:小于等于

1.开具发票金额、税额合计数(不含不征收发票)≤当期申报的销售额;

2.当期申报的应纳税额减征额≤当期符合政策规定的减征税额;

3.申报表中的预缴税额本期发生额≤实际已预缴的税款;

4.当期申报的应纳税款≤当期实际入库税款。(特殊情况除外)。

PS:小规模纳税人要注意:在申报当期发生的销售金额时,需要区分增值税专用发票的销售金额和普通增值税发票的销售金额,分别填写相应的申报栏目。

第二点:

1.当期已认证或确认的进项增值税专用发票注明的金额、税款合计数≥本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数;

2.经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书注明的税款合计数≥本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额;

3.代扣代缴款凭证上注明的增值税税额合计数≥本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额;

4.《出口货物转内销证明》上注明的进项金额合计数≥本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额;

5.依据相关凭证的金额计算抵扣进项税额的,计算得出的进项税额≥本期申报抵扣的相应凭证税额。

第三点:其他符号

包括:本期应报增值税优惠记录的销售额必须包含增值税优惠记录信息。

等于:红字专用票的进项转出金额=申报表中红字专用发票信息中注明的进项税额。

其他:进项税转出金额不应小于零。

第四点:特殊规则

1.实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对;

2.按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。

第5点:比较处理规则

1.申报比对相符:解锁。

2.申报比对不相符:除纳税人仅因相关资格尚未备案造成比对不符可以解锁外,其他异常情况需按规定转交申报异常处理岗处理,涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为的应转交稽查部门处理,经处理完毕后可以解除异常,对纳税人税控设备进行解锁。

第六点:白名单

主管税务机关可结合申报比对管理的实际情况,将征收方式、开票等业务上有特殊情况的纳税人纳入白名单管理,根据实际情况确定使用的申报比对规则。白名单是动态管理的。

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