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增值税小规模纳税人申报表下载(进入申报系统却没有申报表)

【做法】小规模增值税纳税人填制申报表的做法

2017年第一个申报期已经到来。鉴于本月申报异常,大部分都是增值税小规模纳税人。边肖对小规模纳税人进行了总结和梳理,供大家借鉴。快看~

报表构成

小规模纳税人申报表主要由主表、附资料、减免税申报明细、附加税(费)申报表组成。

填写报表的基本规则

1。营改增全面推进后,小规模纳税人无需填写B39附属信息;

2、B39所附信息仅由营改增试点企业中销售服务已扣除项目的纳税人填写,增值税免税项目金额不计入各栏;

3.只享受小微企业增值税免税政策或未达到起征点的小规模纳税人无需填写B44减免税申报明细表,即在小规模纳税人申报表主表第12栏无“其他免税销售额”和“本期数”数据时。还有其他免税销售需要填写减免税申报明细。

适用“门槛”政策的判断

在填写小规模纳税人申报表之前,需要判断是否达到“门槛”政策。如果未达到“阈值”,则不能在主表的1至8列中填写相关内容。

1.“起点”标准

1。小规模纳税人按月申报享受销售额3万元的小微企业免征增值税优惠政策;

2.对于按季度申报纳税的小规模纳税人,免征增值税优惠政策的小微企业销售额为9万元;

3.小规模增值税纳税人,实际经营期不足一个季度的,可按实际经营月享受当期小微企业增值税免税政策销售额度。

2.“起点”口径

1。增值税小规模纳税人销售商品和服务、销售无形资产分别适用“起点”政策;

2.对于有差额抵扣项目的小规模纳税人,“起点”销售口径为税前不含税销售额;

3.“门槛”商品和服务销售额为“增值税不含税销售额(3%征收率)”、“旧固定资产不含税销售额”、“商品和服务不含税销售额”、“商品和服务出口不含税销售额”之和;

4.“门槛”销售服务和无形资产是“扣除前服务和无形资产免税销售额(3%征收率)”、“扣除前服务和无形资产免税销售额(5%征收率)”、“服务和无形资产免税销售额”和“服务和无形资产出口免税销售额”的总和。

报告填写练习

1,主表

2,B39附加信息

上帝报税

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