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贷款服务缴纳增值税(贷款服务全额计税如何理解)

在这三种情况下,增值税不需要视为销售,不存在增值税!

案例1

今年由于疫情,我们物业公司租给A公司的办公楼续签租赁合同(年租金400万)时约定了九个月的免租期,只收了三个月的租金(100万)。

我想问:

免租期内销售服务是否需要缴纳增值税?

回答:

免租期内,不需要作为销售服务缴纳增值税,即增值税只能按照实际租金100万元计算。

参考:

根据《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第86号》第七条:纳税人租赁房地产,租赁合同约定的免租期不属于《关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(财税[2016]36号文件下发)第十四条规定的视同销售服务。

案例2

我公司经常向老板借钱经营,账务处理如下:

借:银行存款100万

贷:其他应付款-老板个人100万

请问:

老板个人需要缴纳增值税作为销售贷款服务吗?

回答:

1. 若是无偿借款,不需要按照视同销售贷款服务计缴增值税;

2. 若是有偿借款收取利息,则个人按照销售贷款服务和适用税率计缴增值税。

参考:

(财税[2016]36号)《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条第一款规定,下列情形视同销售劳务、无形资产或者不动产:

(1)单位或者个体工商户免费向其他单位或者个人提供服务,公益事业或者面向社会的除外。

(2)单位或个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或不动产,公益事业或面向社会公众的除外。

(3)中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他情形。

案例3

我公司是连锁餐饮企业,每天免费为员工提供工作餐,相当于给员工的一种福利。

请问:

增值税上是否需要视销售呢?

回答:

免费为员工提供工作餐不需要视销售额缴纳增值税。

参考:

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

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