http://www.hzlicai.cn

补缴增值税怎么做分录(补缴前一年的增值税怎么做账)

增值税年终结转会计分录怎么写?小白一定要看!

增值税年终结转是为了使全年账目更加清晰,但并不要求企业进行年终结转的会计处理。因此,是否进行增值税年末结转的会计处理,需要根据个别会计人员的会计习惯进行处理。如需结转,可参照以下会计处理:

年末,所有应纳税额为——应交增值税的三级科目,在扣除抵税金额后,均可核销为红色:

借:应交税金——应交增值税(减免税)红字

应交税金——应交增值税(进项税)红字

应交税金——应交增值税(转出未付增值税)红字

贷方:应交税金——应交增值税(销项税)红字

应交税金——应交增值税(转让进项税)红字

【案例】

年初,企业A的税额为零。三级科目余额全部为零。今年产出在1000元,投入在200元,进项税转出50元,减税在280元,增值税缴纳570元。

方法一:,年末,为了使全年的账目更加清晰,可以结转套期保值的三级明细,即:

借:应交税金——应交增值税(进项税)-200

应交税金——应交增值税(减免税)-280

应交税金——应交增值税(转出未付增值税)-570

贷方:应交税金——应交增值税(销项税)-1000

应交税金——应交增值税(进项税转出)-50

方法二:将借款人发生的所有款项转入贷方,并借记“应交税金——应交增值税(转未付增值税)”;将贷方发生的全部账户金额转入借方,贷记“应交税金——应交增值税(已转未付增值税)”,即:

借:应交税金——应交增值税(转出未付增值税)480

贷款:应交税金——应交增值税(进项税)200

应交税金——应交增值税(减免税)280

借:应交税金——应交增值税(销项税)1000

应交税金——应交增值税(转让进项税)50

贷款:应交税金——应交增值税(转出增值税)1050

郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。