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出售固定资产增值税(出售固定资产需要交增值税吗)

会计头条:出售自用固定资产涉税处理,老会计绝对不会告诉你!

君子爱财,叔爱税!在企业的日常运营中,总会有一些闲置的固定资产,占用空间,造成浪费。我们将选择出售它们。然后,问题来了。你知道相关的涉税待遇吗?蔡叔叔,来说说与出售自用资产相关的涉税待遇吧!

固定资产是什么?

固定资产是指企业使用一年以上的与生产经营活动有关的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等设备、用具和工具。

注:固定资产确认条件:

1)与固定资产相关的经济利益很可能流入企业;

2)固定资产的成本能够可靠地计量。

增值税怎么交?税率多少?

1.增值税小规模纳税人

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)、《国家税务总局关于营业税改增值税试点期间有关增值税问题的公告》(总局公告2015年第90号)的规定,按简易计税方法征收以下两项:

1)增值税征收率为3%,销售额和应纳税额确定如下:

销售额=含税销售额/(1 3%)

应纳税额=销售额3%

2)增值税减按2%的税率征收,销售额和应纳税额按以下公式确定:

销售额=含税销售额/(1 3%)

应纳税额=销售额2%

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财税2020第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财税2020第24号)的规定,最新的征收方式如下:

2020年3月1日至12月31日。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模可减按1%征收。根据以下公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1.1%)

应纳税额=销售额1%

2.增值税一般纳税人

根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第1号)和《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第36号)第五条规定,增值税一般纳税人出售其已使用的固定资产,分为以下两种情况,以下两种按简易计税方法征收:

1)增值税税率下调2%,销售额和应纳税额确定如下:

销售额=含税销售额/(1 3%)

应纳税额=销售额2%

2)放弃3%降至2%,按3%征收增值税,并按以下方式确定销售及应纳税额:

销售额=含税销售额/(1 3%)

应纳税额=销售额3%

根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2019]32号)第一条规定,纳税人从事增值税应税销售或者进口货物的,原16%和10%的税率分别调整为13%和9%。

增值税按税率征收,销售额和销项税额确定如下:

销售额=含税销售额/(1.13%)

销项税=销售额13%

注:可选择减按2%征收,并不得开具增值税专用发票;也可以选择放弃减税,按3%征收,此时可开具3%征收率的增值税专用发票。

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