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银行税收新规定(个体户税收新规定2019)

最新造型!银行家们担心:从7月1日起开户时必须报告《个人税收居民身份声明文件》

国家税务总局、财政部、人民银行

银监会、证监会、保监会

六部委联名发布的

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

自2017年7月1日起正式施行

一、开立银行账户的要求

自2017年7月1日起,

当个人在金融机构,开立新账户时

金融机构应当获取由账户持有人签署的

税收居民身份声明文件

确定账户持有人是否为非居民个人

税收居民概念

与居住管理法规中的居民概念不同

税收居民身份的认定标准较为复杂

无法通过普通的居民身份证件直接判定

因此,有必要在个人和机构开户

纳税居民身份自行申报

二、电子渠道开户要求

通过本机构的电子渠道资助机构

当收到开立个人账户的申请时,

应要求账户持有人提供电子申报文件

第三,代他人开户的要求

个人代表他人开立金融账户

当单位代表个人开立金融账户时,

经账户持有人书面授权

申报文件可以由代理人签署

四.申报文件的保存要求

申报文件应作为开户信息的一部分

与申报文件相关的信息可纳入开户申请

动词(verb的缩写)财务机构审计要求

金融机构应以开户信息为基础

(包括通过反洗钱客户识别程序收集的数据)

或公开信息审查申报文件的合理性

主要确认填写信息

与其他信息是否有明显矛盾

属于中国税收居民

填写申报文件时请检查

“中国税收居民”就行

账户持有人是中国个人税务居民

机构金融不会收集和提交相关账户信息

也不会兑换到其他国家(地区)

不及物动词账户尽职调查要求

金融机构必须

在2017年年底前

完成对存量个人高净值账户尽职调查

在2018年年底前

完成对存量个人低净值账户和

全部存量机构账户的尽职调查

截至2017年6月30日的个人低净值客户

账户加总余额100万美元

截至2017年6月30日的个人高净值客户

账户加总余额100万美元

截至2017年6月30日,该单位规模较小

账户加总余额25万美元

被调查统计的个人资产信息

不仅仅是银行存款

它还包括股票、债券、基金、保险等等

七.管理措施出台的背景

受二十国集团委托

经济合作与发展组织(经合组织)

财务账户于2014年7月公布

涉税信息自动交换标准(简称“标准”)

20国集团布里斯班峰会当年批准

加强所有国家的国际税务合作

打击跨境逃避税

提供了强有力的信息工具

目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”

经国务院批准

中国承诺向G20实施“标准”

首次对外交换信息的时间为2018年9月

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

旨在带来国际公认的“标准”

转化为适应中国国情的具体要求

既是我国积极推动“标准”实施的重要举措

也是我国履行国际承诺的具体体现

八、出台管理措施的意义

“中国版CRS”

统一的报告标准是“通用报告标准”

世界经济合作与发展组织推出

G20核准并共同倡导

《金融账户涉税信息自动交换标准》发布于2014年

简称AEOI标准

主要包括主管部门之间的示范协议

示范权限协议

简称MCAA

和统一的报告标准

简单来说,CRS就是

《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》

旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度

打击利用跨境金融账户逃避税行为

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